PO→MIGO→MIROを実機で通す｜MM/FI購買サイクルの仕訳を確認
今回やること
購買発注（Purchase Order）を作成したあと、入庫（Goods Receipt）と請求書受領（Invoice Receipt）を通すと、MMの物流伝票とFIの会計伝票がどのようにつながるのか。画面操作だけを追っていると、入出庫伝票、請求書伝票、会計伝票、入庫/請求仮勘定（GR/IR Clearing Account）の関係が分かりにくいところです。
今回は同じ購買発注4500002273を使い、MIGOの101入庫からMIROの請求書受領までを実機で通しました。生成された伝票と仕訳、購買発注履歴、GR/IR勘定の明細まで追い、購買サイクル全体で何が起きたかを確認します。
支払処理は対象外です。MIRO後に計上された仕入先債務の支払は、ここでは実施しません。
検証情報
| SAP製品・Version | SAP S/4HANA 2025 On-Premise |
|---|---|
| UI | SAP GUI for HTML |
| 検証日 | 2026-08-16 |
| 対象領域 | MM / FI |
| 主なT-code | ME21N / MIGO / MIRO / FBL3N |
| 会社コード | Z091 |
| 通貨 | JPY |
| 検証レベル | PO→入庫→請求書受領のE2E実機検証 |
PO 4500002273の条件を確認する
今回の起点は、購買発注4500002273の明細10です。後続のMIGOとMIROは、この明細を参照して実行しました。
| 項目 | 今回の実機値 |
|---|---|
| 購買発注 | 4500002273 |
| 明細 | 10 |
| 仕入先 | 1002929 |
| 品目 | 2 |
| 数量 | 10 EA |
| 単価 | 1,000 JPY / EA |
| 正味金額 | 10,000 JPY |
| プラント | Z091 |
| 税コード | V2 |
| 請求書受領 | ON |
| 入庫基準請求書照合 | OFF |
今回のPOでは、入庫基準請求書照合（GR-Based Invoice Verification）はOFFでした。そのため、本記事は入庫基準請求書照合の機能そのものを検証するものではなく、POを参照して101入庫を行い、その後に請求書受領を転記した実機結果を追うものです。
MIGOで101入庫を転記する
SAP Helpでは、購買発注は購買だけでなく在庫管理や請求書照合でも参照される追跡対象であり、購買発注に対する入庫ではPOを参照して処理することが説明されています。今回もMIGOでPO 4500002273を参照し、移動タイプ101で入庫しました。SAP Help：Goods Receipts for Purchase Orders
転記後、入出庫伝票（Material Document）5000003021が生成されました。数量は10 EA、プラントはZ091、保管場所は0001です。
同時にFI会計伝票5000000000が生成され、今回の環境では次の仕訳になりました。
| 借貸 | 勘定 | 金額 |
|---|---|---|
| 借方 | 125100 原材料 - 主要材料 | 10,000 JPY |
| 貸方 | 461200 入庫/請求-仮勘定外注 | 10,000 JPY |
この時点では、在庫側へ10,000円が計上され、相手勘定としてGR/IRへ10,000円が計上されています。内部処理キーはBSX / WRXでした。
MIGOの101入庫後の在庫数量、入出庫伝票、FI会計伝票、品目元帳の伝票番号を個別に追いたい場合は、MIGO 101入庫の実機検証で確認できます。
MIROで請求書受領を転記する
次にMIROで請求書受領を行いました。SAP Helpでは、請求書照合（Invoice Verification）は一般に資材調達プロセスの終盤で行われ、入庫と請求書受領はGR/IR勘定を介して管理されると説明されています。SAP Help：Invoices for Purchase Orders
今回入力・確認した主な値は次のとおりです。
| 項目 | 今回の実機値 |
|---|---|
| 請求書日付 | 2026-08-16 |
| 転記日 | 2026-08-16 |
| 参照 | Z091-20260816-01 |
| 請求書総額 | 11,000 JPY |
| 税額 | 1,000 JPY |
| 税コード | V2 |
| 購買発注 | 4500002273 |
| 対象明細 | 10 |
| 数量 | 10 EA |
| 正味金額 | 10,000 JPY |
| 転記前残高 | 0 JPY |
転記前には残高が0 JPYになっていることを確認しました。ヘッダの総額11,000円に対し、PO参照明細の正味金額10,000円と税額1,000円が対応しています。
途中でT169Vのエラーが発生した
MIROのチェック時には、一度、SAPメッセージ（クラス M8／番号 496）「請求書伝票にまだメッセージがあります」が表示されました。照合ログを確認すると、「テーブル T169V に Z091 が登録されていません」が赤エラーとして表示されていました。
今回の検証では、OMR2で会社コードZ091に国内初期税コードV2、予定外配送費用初期税コードV2を設定し、SE16NでT169VにZ091のレコードが保存されたことを確認しました。設定前から開いていたMIROではエラーが残りましたが、新しくMIROを起動するとV2が初期表示され、その後は正常に転記できました。
この挙動差の内部原因までは確認していないため、「セッションのキャッシュが原因」といった推測はしません。ここでは、正常な請求書受領へ到達するために実際に必要だった経緯として記録します。
MIRO後のFI会計伝票を確認する
MIROを転記すると、ロジスティクス請求書伝票5100001623とFI会計伝票5100000000が生成されました。
FI会計伝票の実際の明細は次の3行です。
| 借貸 | 勘定 | 金額 |
|---|---|---|
| 借方 | 461200 入庫/請求-仮勘定外注 | 10,000 JPY |
| 借方 | 148200 仮払消費税 | 1,000 JPY |
| 貸方 | 仕入先1002929（統制勘定412100 買掛金 - 国内） | 11,000 JPY |
SAP Helpでは、GR/IR勘定を在庫勘定と仕入先勘定の間に置かれる中間勘定と説明しています。入庫時には在庫とGR/IRが動き、請求書受領時にはGR/IRに反対方向の転記が行われます。また、税を含む請求書では税勘定への転記も行われます。SAP Help：Important Accounts for Invoice Verification
総勘定元帳ビュー（General Ledger View）では、3明細とも利益センタZ091TEST02、セグメント1000_Cが確認できました。内部処理はKBS / WRX / VSTでした。
PO履歴で入庫と請求書受領をつなぐ
購買発注4500002273の履歴を確認すると、同じ明細10の下に入庫と請求書受領が並んでいました。
| 履歴 | 伝票 | 数量 | 金額 | 日付 |
|---|---|---|---|---|
| 入庫（WE） | 5000003021 | 10 EA | 10,000 JPY | 2026-08-16 |
| 請求書受領（RE-L） | 5100001623 | 10 EA | 10,000 JPY | 2026-08-16 |
PO履歴側の請求書受領金額は正味10,000円で、MIROヘッダの総額11,000円との差額1,000円は税額です。PO履歴を見ることで、物流側の入庫と請求書受領が同じPO明細に紐づいていることを一画面で追えました。
GR/IR勘定でMIGOとMIROを突き合わせる
最後に、G/L勘定461200の明細を確認しました。同じ割当450000227300010に対し、MIGO側とMIRO側で次の2明細が記録されています。
| 処理 | FI会計伝票 | GR/IR金額 |
|---|---|---|
| MIGO 101入庫 | 5000000000 | -10,000 JPY |
| MIRO 請求書受領 | 5100000000 | +10,000 JPY |
| 対象2明細の合計 | 0 JPY | |
MIGOで貸方計上された10,000円と、MIROで借方計上された10,000円が対応し、対象2明細の合計は0になりました。
「残高0」と「FIの消込済み」は同じではない
ここは今回の検証で特に注意した点です。画面上では2明細の合計が0になっていますが、消込伝票欄は空欄でした。
SAP HelpのFI-GL説明でも、同じPO・PO明細に関係するGR/IR転記は更新されるものの、オープン明細として自動的に消込されるわけではなく、必要に応じてF.13 / F.13Eの自動消込を使用すると説明されています。SAP Help：GR/IR Clearing Account
そのため、本記事では「MIROによってFI上でも消込済みになった」とはせず、「MIGO側とMIRO側のGR/IR明細が対応し、対象明細の合計残高が0になった」と整理します。
この後、GR/IRの未消込明細をF.13で処理し、消込伝票番号を確認した結果は、GR/IR残高ゼロと未消込の検証で扱っています。
購買サイクル全体で確認できたこと
| 段階 | 今回確認した伝票・結果 |
|---|---|
| PO | 購買発注4500002273、明細10、10 EA、正味10,000 JPY |
| MIGO | 入出庫伝票5000003021、FI会計伝票5000000000。原材料10,000 / GR/IR 10,000 |
| MIRO | 請求書伝票5100001623、FI会計伝票5100000000。GR/IR 10,000 + 仮払消費税1,000 / 仕入先債務11,000 |
| PO履歴 | 同じPO明細に入庫10 EA / 10,000 JPYと請求書受領10 EA / 10,000 JPYを確認 |
| GR/IR | MIGO -10,000 JPYとMIRO +10,000 JPYが対応し、対象2明細の合計0 JPY |
一連で見ると、POが後続処理の参照元となり、MIGOでは在庫とGR/IR、MIROではGR/IR・税・仕入先債務が動いていました。GR/IRがMIGOとMIROの間をつなぐことで、物流側の入庫と会計側の仕入先債務を段階的に結び付けていることを実機結果から確認できます。
なお、MIRO後の仕入先債務11,000円はこの時点では未決済です。F110などの支払処理は今回の範囲には含めていません。
まとめ
PO→MIGO→MIROを一連で追うと、単に「発注して入庫し、請求書を登録する」という操作だけでなく、どの段階でどの伝票と仕訳が生まれるのかが見えます。
- MIGO 101入庫では、入出庫伝票5000003021とFI会計伝票5000000000が生成された
- 入庫時は原材料10,000円 / GR/IR 10,000円の仕訳になった
- MIROでは請求書伝票5100001623とFI会計伝票5100000000が生成された
- 請求書受領時はGR/IR 10,000円、仮払消費税1,000円 / 仕入先債務11,000円の仕訳になった
- PO履歴では入庫と請求書受領を同じ明細上で追跡できた
- GR/IRの対象2明細は合計0になったが、FIの消込伝票が自動生成されたわけではなかった
購買サイクルをMMとFIの両方から理解するうえでは、MIGOとMIROを個別に見るだけでなく、PO履歴とGR/IR勘定までつないで確認すると、伝票間の関係を整理しやすくなります。
